American Stock Options. United Kingdom alívio fiscal sobre os ganhos de opções de ações podem ser obtidas através da criação de um aprovado HM Revenue Customs acordo sub-plano que irá atribuir Reino Unido favorecido status fiscal de opções outorgadas por uma empresa dos EUA para seus funcionários ou funcionários do seu Reino Unido . O alívio fiscal está disponível para opções com um valor justo de mercado agregado de 30.000, determinado na data de concessão da opção Os ganhos ligados a opções outorgadas fora dos acordos aprovados estão sujeitos ao imposto de renda no Reino Unido e, em casos apropriados, NICs onde apropriado No entanto, os NICs empregadores podem ser transferidos para o optionee por uma eleição conjunta ou um acordo com o optionee O optionee normalmente receberão alívio fiscal para qualquer empregadores NICs pagos. As ações devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida quer . I ou após o terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou ii se as regras o permitirem, antes do terceiro aniversário da data da concessão e dentro de 6 meses após a cessação do contrato de opção com O grupo em razão de lesão, invalidez, redundância ou aposentadoria. Tratamento de Taxa. Qualquer ganho que surge no exercício da opção não está sujeito a imposto de renda ou responsabilidade de NICs. Tratamento fiscal de ganhos de capital mais favorável. Custo de estabelecimento e administração do Sub - Plan é dedutível para fins de imposto sobre as sociedades. Todas as empresas listadas e privadas podem estabelecer as disposições aprovadas. Aprovado arranjos podem ser configurados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma alteração ao Plano dos EUA ou a forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado é aplicável apenas às opções às quais se exprime a sua aplicação na data da concessão. Flexibilidade consequente na concessão das opções aprovadas e não aprovadas pela HM Revenue Customs. A opção é geralmente pelo comitê do administrador ou da compensação do plano de US. In além do alívio de imposto, os empregados BRITÂNICOS podem participar geralmente na mesma base que os empregados em todo o mundo. Para mais informações preencha por favor o formulário de inquéritos. Esta instrução foi preparada para o general Apenas uma orientação e não deve ser posta em prática sem pareceres específicos. Por favor, entre em contato conosco se você precisar de mais informações. Opções compartilhadas. Opções não aprovadas de ações. Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status favorecido fiscal em um plano aprovado de opção executiva, Plano de opção de poupança ou sob um plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode vir dentro das regras Enterprise Management Incentive para que ele poderia conceder opções EMI que pode ser o caso se o grupo como Um todo deve ter menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, nós direcioná-lo a também ler a nossa nota EMI e recomendo que você con Um plano de opção de EMI. Note também que o tratamento fiscal de não-funcionários não-diretores, por exemplo, consultores difere daquela descrita abaixo. Gortante de Opções Não Aprovadas. Não há renda ou outra cobrança de imposto sobre a concessão de uma opção não aprovada. Uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 6 de julho após o fim do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício de Option. On exercício de A opção, imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um funcionário é concedido uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção É de 2 e a opção é exercida quando as ações têm um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.A menos que as obrigações de retenção se apliquem, veja abaixo, o imposto de renda é pago pelo empregado através de t A sua própria declaração de imposto de auto-estima para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estão em uma sociedade cotada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada, ou Se existirem acordos para que a empresa seja vendida ou para que os seus rendimentos sejam listados. As acções são consideradas como RCAs facilmente conversíveis. Se as acções pertencem a uma empresa privada e não existem disposições para a sua venda, então não há A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e se o titular da opção não assegurar que a empresa empregadora é financiada para o imposto de renda dentro de 90 dias do fim do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto Sobre a carga tributária através da declaração de imposto do empregado É usual fornecer um mecanismo para retenção na documentação da opção. O exercício de opções deve ser relatado até 06 de julho seguinte E final do ano fiscal relevante por um retorno anual no HMRC website. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Há também será contribuições de seguros nacionais responsabilidade NICs para o empregado eo empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações São RCAs. The taxa de NIC do empregado é também graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para ganhos mais baixos é atualmente 12. A taxa de NIC s empregador é atualmente 13 8 sobre o valor do ganho de opção É possível para o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isso irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado sobre o exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação ao montante do ganho em que O empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs, e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50 28 após o alívio A taxa efetiva de t Machado e NIC é de 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa de 45.Sobre de ações. Na venda de ações haverá uma carga de imposto sobre ganhos de capital CGT para indivíduos que são residentes no ano fiscal de alienação sobre a diferença entre o preço recebido Para a venda das ações eo total do valor de mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de ganhos de capital a pagar. Podem usar o seu subsídio anual CGT 11.100 para o ano fiscal de 2017 16 de forma que apenas os ganhos em excesso deste montante será então sujeito a CGT Ganhos são tributados em 28 na medida em que o indivíduo s total dos rendimentos tributáveis e ganhos exceder a taxa básica de imposto de renda De 31.785 Os ganhos inferiores a esse limiar mas acima da dedução anual são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da sociedade e detém as acções durante pelo menos um ano, Poderoso T ser elegível para empreendedores alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para os detentores de opções de empregado. Dedução Fiscal Corporação. A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar um A dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Taxação de Planos de Opções de Ações na Alemanha. Expatriados especialmente dos EUA e do mundo anglo-saxão que foram enviados para a Alemanha por seus empregadores são muitas vezes beneficiários de planos de opções de ações regularmente Estes funcionários exercem opções durante a sua permanência na Alemanha Isto levanta a questão de como os benefícios serão tributados no país de origem e na Alemanha. As implicações táxicas são as seguintes. Benefícios de opções de ações. Benefícios de programas de opções de ações serão tributados na Alemanha da seguinte forma. O benefício será calculado como um ganho de capital. Valor de mercado justo no dia da compra. Menor preço de exercício. Despesas mínimas em relação à transação. Ca Benefício pital ganho de opções de ações. O benefício será tributado no mês da compra A taxa de imposto será a progressiva taxa de imposto de renda padrão mais solidariedade excedente de carga A taxa máxima de imposto é de cerca de 47,5.Se um funcionário trabalha durante o período de carência Na Alemanha e no estrangeiro a prestação tem de ser dividida A parte da prestação que se relaciona com tempos trabalhando na Alemanha é tributável na Alemanha A parte que se relaciona com os tempos de atividade no exterior pode ser tributada no país onde o trabalho foi realizado Para o desdobramento, a data de exercício real é irrelevante. O período de carência de período relevante começa na data de outorga das opções e termina na data de exercício mais próxima possível. Exemplo Um cidadão norte-americano foi enviado à Alemanha por seu empregador até 31 de dezembro de 2017 Viveu e trabalhou em Nova Iorque A partir de 01 01 2017 sobre ele vive e trabalha em Munique Em janeiro de 2017 seu empregador concedeu opções de ações para 10.000 ações O preço de exercício é de 1 por ação A data mais antiga exersise é 31 12 2017 O período de vestion começa em janeiro de 2017 e termina em dezembro de 2017 O empregado exerce suas opções em 01 04 2017 O valor de mercado nesta data é de 11 por ação. O benefício é calculado da seguinte forma. Empregado estava trabalhando no período de carência por 12 meses nos EUA e por 12 meses na Alemanha, o benefício tem de ser dividido em igualdade de condições Alemanha só pode tributar um benefício de 50.000. Esta parte do benefício tem de ser declarado na renda alemã Declaração de imposto 2017 Os benefícios também devem ser declarados em declarações de imposto de renda dos EUA. 1 Se o benefício é substancialmente elevado pode haver um problema de dinheiro O empregador deve reter o imposto de renda salarial sobre os benefícios no mês de exersicing as opções O benefício não leva a uma transferência de dinheiro para o empregado Consequentemente, o imposto de renda salarial deve ser pago Do salário líquido normal do mês Isso pode resultar em um pagamento muito baixo para o empregado no mês respectivo O empregado deve estar preparado Ou ele pode sobreviver ao mês sem qualquer pagamento significativo do seu empregador ou ele pode vender ações para outbalance O déficit de caixa. 2 Em teoria, o empregador só deveria reter imposto sobre os salários sobre a parte da prestação que é tributável na Alemanha A experiência mostra que os departamentos de folha de pagamento oftens de retenção de imposto sobre o salário de renda sobre o montante total Isso é devido ao fato de que especialmente em relação aos EUA um especial Certificado de autoridades fiscais alemãs é obrigado a evitar retenção na fonte sobre o montante total de benefícios Este certificado deve estar na mão do empregador antes da data de exercício O empregador ou o empregado pode aplicar para este certificado na Central Tributária Federal Em geral, o empregador Deve aplicar para ele bem antes da experiência de exercício experiência mostra que isso nem sempre é o caso. As conseqüências de um certificado em falta são as seguintes O empregador tem de reter imposto sobre o rendimento salarial sobre o montante total O empregado tem de declarar o benefício correto em seu alemão Declaração de imposto de renda As autoridades fiscais reembolsará o montante injustificado O problema é que o montante injustificado será reembolsado meses Ou anos após a data de exercício e, muitas vezes, isso compensa a situação de caixa do empregado. 3 O mesmo efeito negativo ocorre também se outros pagamentos que não são tributáveis na Alemanha são pagos na Alemanha Este é o caso de pagamentos extras, tais como bônus ou compensações por dias de férias não utilizados Se esses pagamentos são concedidos por vezes quando o funcionário não estava trabalhando E vivendo na Alemanha, em geral, estes pagamentos não são tributáveis na Alemanha Se o certificado acima não está disponível, o empregador tem de reter imposto sobre o rendimento salário sobre esses pagamentos Novamente o empregado tem que procurar o reembolso do imposto injustificado em sua declaração de imposto de renda alemão. 4 A experiência mostra que as autoridades fiscais alemãs exigem uma prova exaustiva de que certas partes dos pagamentos suplementares ou benefícios das opções de compra de acções não são tributáveis na Alemanha. Podem também exigir a prova de que esses pagamentos ou benefícios foram tributados no estrangeiro. Certificado especial supramencionado do que a prova de que os benefícios não são tributáveis na Alemanha. 5 Não importa se o trabalhador é residente na Alemanha ou no estrangeiro no momento do exercício das opções Se as acções são exercidas enquanto o trabalhador não é residente fiscal na Alemanha, ele tem de tributar os benefícios como não residentes. Normalmente os funcionários vendem partes de As ações depois de exersicing a venda de ações na Alemanha serão tributados em geral como ganhos de capital a uma taxa fixa de 25 mais solidariedade carga excedente taxa de imposto total 26 375.Indereço de imposto de renda. Eu comprei uma ação de 5 em um investimento em Berlim em 2006 No momento em que me custou 147500 euros Então, eu era um acionista 5 na empresa alemã que possuímos que vendemos o edifício em dezembro de 2017 e eu estou a receber 176000 euros depois de todos os empréstimos do lado alemão são limpas Eu residir na Irlanda O que vai Ser o meu imposto de responsabilidade por isso E que tipo de imposto devo pagar Ele foi vendido através de uma ação share. Peter Scheller sagt. You será tributado sobre o ganho de capital preço de venda menos o preço de compra menos as despesas de venda 60 deste montante será tributado em Alemanha. É obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda alemão.
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